2/19. FORMAÇÃO PROFISSIONAL - PLANEJAMENTO FINANCEIRO/ORÇAMENTÁRIO E ANÁLISE

2/19  -  ORÇAMENTO DE VENDAS

COMPOSIÇÃO DE UM PLANO ORÇAMENTÁRIO EMPRESARIAL

  1  -  Fases de um plano Orçamentário

  2  -  Orçamento de Vendas

  3  -  Orçamento da Produção Necessária 

  4  -  Orçamento da Matéria-prima Necessária

  5  -  Orçamento de Compra de Matérias-primas

  6  -  Orçamento da Mão de Obra Direta

  7  -  Orçamento de Despesas Gerais de Escritório

  8  -  Orçamento de Despesas Indiretas da Fábrica

  9  -  Orçamento do Estoque Inicial e Final

10  -  Orçamento do Custo dos Produtos Vendidos

11  -  Orçamento de Despesas com Vendas, Promoção 

           e Transporte  

12  -  Orçamento de Despesas Administrativas

13  -  Orçamento de Outras Receitas

14  -  Orçamento da Demonstração de Resultados

15  -  Orçamento de Lucros Retidos

16  -  Orçamento de Apropriação de Capital

17  -  Orçamento do Fluxo de Caixa

18  -  Cálculo das Variações para Tomadas de Decisões             e   Controles

19  - Modelo de análises e conclusões.

ooooooooooo

O orçamento de vendas representa o plano de receitas operacionais, resultante da atividade principal da empresa e envolve as vendas tanto em termos de quantidade (unidades vendidas) como valor. Abrange normalmente o período de um ano. Algumas empresas de maiores porte elaboram-no também para períodos mais longos. Todavia, há de se cuidar, considerando a velocidade das mudanças que ocorrem no mundo a cada momento.

A finalidade do orçamento de vendas não é a de estimar ou “adivinhar” o nível real de vendas. Mas sim desenvolver um plano com objetivos claramente definidos.

Tendo sido aprovado o plano de vendas, a alta administração deve esperar que o departamento de vendas tome medidas para alcançar as metas predeterminadas. A elaboração de um orçamento de vendas a curto prazo, envolve detalhes relativos a produtos, períodos de tempo e responsabilidades. Além do aspecto quantitativo e monetário. Para ser completo, dependendo do porte da empresa, ele deve indicar:

  Vendas subdivididas por áreas (zonas de vendas)

  Vendas mensais e/ou trimestrais

  Vendas por produto

A elaboração do orçamento de vendas deve ser uma responsabilidade do setor de vendas que conta com a colaboração de supervisores e vendedores (estimativas e pesquisas junto ao mercado).

O Departamento de Contabilidade deve ser o encarregado do fornecimento dos dados históricos necessários como base para a atividade de planejamento

O orçamento de vendas é o ponto fundamental, básico para todos os demais planejamentos. Para que as metas sejam atingidas, são analisados:

  - Mercado consumidor

  - Capacidade de produção

  - Capital de giro

  - Volume anterior das vendas (dados históricos)

  - Propaganda e publicidade

  - Pesquisa de mercado

  - Concorrentes

  - Plano de expansão e investimentos

  - Estimativa de vendedores

  - Distribuição sazonal

  - Áreas de vendas

  - Preços

Contando com as pesquisas junto ao mercado consumidor, levando em consideração os tópicos já citados, chegou-se à quantidade aglomerada das vendas do produto “A” de 1.300 unidades a serem vendidas ao preço de $4,18 e a quantidade aglomerada das vendas do produto “B” de 1.000 unidades a serem vendidas ao preço de $3,88. Ficaria assim o demonstrativo do planejamento de vendas para um determinado período:

PLANO DE RECEBIMENTOS

Evidentemente, trata-se de um resumo de todas as projeções, por produto, por área de vendas etc. A partir dele, com base nas condições normais de venda (a vista, 30 dias, 60 dias, etc.), para fins de tesouraria e fluxos de caixa, é possível elaborar um demonstrativo que se constitui no plano de recebimentos (como plano auxiliar) conforme modelo abaixo:

NA SEQUÊNCIA:

3 - ORÇAMENTO DA PRODUÇÃO NECESSÁRIA