17/19 FORMAÇÃO PROFISSIONAL - PLANEJAMENTO FINANCEIRO/ORÇAMENTÁRIO E ANÁLISE

17 - ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA

COMPOSIÇÃO DE UM PLANO ORÇAMENTÁRIO                                    EMPRESARIAL

  1  -  Fases de um plano Orçamentário

  2  -  Orçamento de Vendas

  3  -  Orçamento da Produção Necessária 

  4  -  Orçamento da Matéria-prima Necessária

  5  -  Orçamento de Compra de Matérias-primas

  6  -  Orçamento da Mão de Obra Direta

  7  -  Orçamento de Despesas Gerais de Escritório

  8  -  Orçamento de Despesas Indiretas da Fábrica

  9  -  Orçamento do Estoque Inicial e Final

10  -  Orçamento do Custo dos Produtos Vendidos

11  -  Orçamento de Despesas com Vendas, Promoção e 

         Transporte  

12  -  Orçamento de Despesas Administrativas

13  -  Orçamento de Outras Receitas

14  -  Orçamento da Demonstração de Resultados

15  -  Orçamento de Lucros Retidos

16  -  Orçamento de Apropriação de Capital

17  -  Orçamento do Fluxo de Caixa

18  -  Cálculo das Variações para Tomadas de Decisões              e   Controles
19  -  Modelo de análises e conclusões.

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A receita e o desembolso de caixa precisam estar bem equilibrados na vida de uma empresa. Caso contrário, graves distúrbios poderão sobrevir, razão pela qual uma das peças fundamentais do planejamento financeiro é o fluxo de caixa. Na tabela que se segue, o saldo de da receita de uma empresa, proveniente dos recebimentos de venda. O desembolso de caixa é integrado por muitos itens. A maior parte é retirada dos orçamentos setoriais apresentados, com exceção dos itens: Contas a Pagar (fornecedores), imposto de renda referente ao período anterior e desembolsos diversos, que são fornecidos. caixa no início do ano orçamentário é fornecido, pois representa o saldo de caixa orçado no ano anterior. As cobranças de duplicatas constituem, em geral, o item mais importante 

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NA SEQUÊNCIA:

18 - CÁLCULO DAS VARIAÇÕES PARA TOMADAS DE DECISÕES E CONTROLES